因為2x15年12月31日該其他權益工具投資賬面價值=420萬元，計稅基礎=300+4=304萬元，產生應納稅暫時性差異=420-304=116萬元，應確認遞延所得稅負債=116*25%=29萬元，則正確的分錄為： 借：其他綜合收益29 貸：遞延所得稅負債29 而甲公司的分錄為： 借：所得稅費用30 貸：遞延所得稅負債30 應該沖減掉，即： 借：遞延所得稅負債30 貸：所得稅費用30 將正確的分錄與沖減分錄合在一起寫： 借：其他綜合收益29 遞延所得稅負債1 貸：所得稅費用30 其中“所得稅費用”用“以前年度損益調整”代替。