問題已解決
老師請詳細講解一下,謝謝


(1)2010年1月1日
①追溯調整固定資產的入賬價值
2006年12月31日應確認的預計負債 =400/(1+5%)^30 =92.55(萬元)
借:固定資產 92.55
貸:預計負債 92.55
②追溯調整2006年12月31日至2010年1月1日應補提的累計折舊 應補提的累計折舊=92.55÷30×3=9.26(萬元)
借:利潤分配—未分配利潤 9.26
貸:累計折舊 9.26
③追溯調整2006年12月31日至2010年1月1日應補提的財務費用
應確認的財務費用 =400 / (1 + 5%)^27 - 92.55=14.59(萬元)
借:利潤分配—未分配利潤 14.59
貸:預計負債 14.59
④調整利潤分配和盈余公積
借:盈余公積 2.39
貸:利潤分配—未分配利潤 2.39
(2)
調整項目
固定資產 83.29
預計負債 107.14
盈余公積-2.39
未分配利潤-21.46
(3)
2010年固定資產計提折舊 =(3000 +92.55) ÷30 =103.09(萬元)
借:制造費用 103.09
貸:累計折舊 103.09 2010
2010年應確認的財務費用 =107.14 × 5%=5.36萬元)
借:財務費用 5.36
貸:預計負債 5.36
2022 05/25 10:02
