就是我問您，企業會計準則和小企業會計準則，匯算清繳企業所得稅補稅的分錄，您寫的是沖去年發票的分錄，不是我要的分錄，您看下，我問的問題，謝謝

1、補交企業所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--應交企業所得稅 2、繳納應繳稅款時 借：應交稅費--應交企業所得稅 貸：銀行存款 3、結轉以前年度損益調整 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 4、調整“利潤分配”相關數額 借：盈余公積-法定盈余公積 借：盈余公積-法定公益金 貸：利潤分配-未分配利潤

小企業會計準則是 借利潤分配未分配利潤 貸應交稅費企業所得稅 借應交稅費企業所得稅 貸銀行存款 調整“利潤分配”相關數額 借：盈余公積-法定盈余公積 借：盈余公積-法定公益金 貸：利潤分配-未分配利潤

盈余公積是必須要提嗎，還是隨便的

同學你好 這個不強制

調整未分配利潤，，就會導致年初的未分配利潤有變化，所以您把這補繳的未分配利潤跳到盈余公積里了，這樣未分配利潤就保持不變了，是這個意思嗎

不是 這個盈余公積都是要計提的

那這個利潤表中的，年初未分配利潤，變化是正常的了？這樣有什么風險嗎

同學你好 只要數據正確就可以

謝謝老師

老師，您看他這個小企業做的分錄對嗎，他沒有走未分配利潤

同學你好 金額小這樣做也可以