問題已解決
某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2021年6月發生下列業務1以分期收款方式銷售A牌卷煙160箱,銷售額500萬,合同約定當月收取貨款的60%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱,取得銷售額320萬。2進ロ一批煙絲,貨物成交價330萬,甲卷煙廠另行承擔并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出8萬。3將200箱B牌卷煙移送給下設的非獨立核算門市部,門市部當月將其對外銷售,取得銷售額850萬。4外購一批煙絲,取得增值稅專用發票注明的價款165萬,稅額21.45萬,當月領用80%用于連續生產卷煙。5稅務機關檢查發現,2021年3月甲廠接受乙廠委托加工一批煙絲,甲廠沒有代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬,甲廠收取加工費20萬,乙廠尚未銷售收回的煙絲。(其他相關資料:以上銷售額和費用均不含增值稅,A牌B牌卷煙均為甲類卷煙,甲類卷煙增值稅稅率13%,消費稅稅率56%加每箱150元,煙絲消費稅稅率30%,進口煙絲關稅稅率10%)根據上述資料回答問題1.計算業務1當月應繳納的消費稅額。2.計算業務2業務3應繳納的消費稅額。3.計算甲廠國內銷售卷煙應繳納的消費稅額。4.計算乙廠應補繳的消費稅額。



1.計算業務1當月應繳納的消費稅額
(500*0.6+320)*0.56+(160*0.6+80)*150/10000=349.84
2022 05/24 17:11

暖暖老師 

2022 05/24 17:13
2.計算業務2業務3應繳納的消費稅額
(330+8)*(1+0.1)/(1-0.3)*0.3+850*0.56+200*150/10000=638.34

暖暖老師 

2022 05/24 17:14
3.計算甲廠國內銷售卷煙應繳納的消費稅額
349.84+638.34=988.18

暖暖老師 

2022 05/24 17:14
4.計算乙廠應補繳的消費稅額。
(95+20)/(1-0.3)*0.3=49.29
