1、2016-2017投資收益納稅調(diào)減50萬(wàn) 2、2016年罰款納稅調(diào)增20 3、2016年會(huì)計(jì)折舊=100/5/2=10，稅法折舊=100*2/5/2=20 2016年納稅調(diào)減20-10=10 遞延所得稅負(fù)債=10*25%=2.5 2017年會(huì)計(jì)折舊=100/5=20，稅法折舊=（100-20）*2/5=32 2017年納稅調(diào)減32-20=12 2017納稅調(diào)增減值=10 遞延所得稅負(fù)債=（12-10）*25%=0.5 4、2016遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5 2017遞延所得稅負(fù)債=（40-20）*25%=5 5、2016年存貨跌價(jià)納稅調(diào)增=100 2016年遞延所得稅資產(chǎn)=100*25%=25 2017年存貨跌價(jià)納稅調(diào)增=140 2017年遞延所得稅資產(chǎn)=140*25%=35 ? 2016年遞延所得稅負(fù)債=2.5+5=7.5，遞延所得稅資產(chǎn)=25 應(yīng)交所得稅=（2000-50+20-10+100）*25%=515 所得稅費(fèi)用=515+2.5-25=492.5 借所得稅費(fèi)用492.5 遞延所得稅資產(chǎn)25 貸應(yīng)交所得稅515 遞延所得稅負(fù)債2.5 ? 2017年遞延所得稅負(fù)債=0.5+5=5.5，遞延所得稅資產(chǎn)=35 應(yīng)交所得稅=（2000-50-2-140）*25%=452 所得稅費(fèi)用=452+0.5-35=417.5 借所得稅費(fèi)用417.5 遞延所得稅資產(chǎn)35 貸應(yīng)交所得稅452 遞延所得稅負(fù)債0.5 ? ? ? ?