增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(四)》)中增加"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)欄次,用于填報(bào)加計(jì)抵減額. 具體來(lái)說(shuō),這一欄次的填寫(xiě)應(yīng)分為三步. 第一步:填寫(xiě)1~4列,計(jì)算出本期可抵減額. 第二步:填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額". 值得關(guān)注的是,在填報(bào)第5列"本期實(shí)際抵減額"欄次時(shí),若第4列"本期可抵減額"≥0,且第4列<主表第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額"(即抵減前的應(yīng)納稅額),則第5列=第4列;若第4列≥主表第11欄-第18欄,則第5列=主表第11欄-第18欄;若第4列<0,則第5列等于0. 第三步:計(jì)算第6列"期末余額"欄次. 過(guò)渡到主表,第19欄"應(yīng)納稅額"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"-第18欄"實(shí)際抵減額".其中,"實(shí)際抵減額"對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》的第5列.