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老師,這道題已經按照稅法計算的計稅基礎了,為何還要減去遞延所得稅資產呢,遞延所得稅資產是賬面<計稅基礎的,但是答案已經按照計稅基礎計算所得稅了,為何還要減去遞延所得稅資產呢

84784953| 提問時間:2022 05/16 14:43
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
因為賬面小于計稅,所以確認遞延所得稅資產,一方面,納稅調整是因為按稅法規定交稅,而同時確認遞延所得稅資產,減少了所得稅費用,實際上所得稅費用,因為應交所得稅調增了增加了所得稅費用,又會應為確認遞延所得稅資產,減少所得稅費用,實際上不影響所得稅費用的。 或者可以認為納稅調增,確認了遞延所得稅資產,同時減少了所得稅費用。
2022 05/16 14:58
84784953
2022 05/16 15:02
老師,可已經按照稅法計算了所得稅了呢,計稅基礎是稅法計稅基礎了呢
孺子牛老師
2022 05/16 15:06
計稅基礎只有稅法角度的計稅基礎,會計師賬面價值,正是因為存在差異,所以才是按稅法基礎調整的。 可抵扣暫時性差異,納稅調增,調增交稅,應交稅費用和所得稅費用增加了,同時可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產,借:遞延所得稅資產, 貸:所得稅費用,這樣所得稅費用又減少了,一增一減,就沒有影響了,所得稅比較難,建議掌握好老師的講義,多看看再做題,不然容易暈 。
84784953
2022 05/16 15:13
老師,答案已經把會計計提的折舊否決了,然后減去的稅法折舊的,不明白為何按照稅法調整了,還有再減去可抵扣的資產,不是減多了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:19
老師,答案已經把會計計提的折舊否決了,然后減去的稅法折舊的,不明白為何按照稅法調整了,還有再減去可抵扣的資產,不是減多了嗎--其實扣除稅法,加回了會計,二者的差額,就是可抵扣暫行差異,沒有多減去呀-納稅調整就是調整的可抵扣暫時性差異。
84784953
2022 05/16 15:27
這個差異當期就可以少繳稅了嗎,所以當期所得稅少了
孺子牛老師
2022 05/16 15:30
當期多繳稅,以后抵扣少繳稅。
84784953
2022 05/16 15:37
當前不是已經少交了嗎
孺子牛老師
2022 05/16 15:38
當前是多交了,按會計利潤是交10000*25%=2500,按稅法是2525,所以多交了25.以后會少交的。
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