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老師你好請問過期藥品報損,需要做進項稅額轉出嗎?

84784990| 提問時間:2022 05/14 19:30
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文靜老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,會計學講師
同學,你好 若之前藥品抵扣過,是管理不善造成的過期,是需要進項稅額轉出的
2022 05/14 19:33
84784990
2022 05/14 19:34
是抵扣過,但是我們這邊是直接在倉庫過期的
文靜老師
2022 05/14 19:49
如果是管理不善,需要進項轉出
84784990
2022 05/14 19:50
那我們是一般納稅人批發零售銷售藥品行業,這個是到期沒有銷售完的,這個算管理不善嗎?
文靜老師
2022 05/14 20:19
對于管理不善,您可以參考 1.對有保質期的貨物,假如沒有保質期約束,其貨物仍可繼續使用,就不存在自行需要處理掉的問題。超過保質期存貨不僅是出于質量管理的要求,而且這類存貨往往都是關系人身安全,如食品、藥品等,同時國家相關部門對此也做出嚴格的保持期限。對于這種情況下的存貨損失,其進項稅額的處理也不屬于管理不善。對此,國家尚無統一的稅收政策,但安徽省曾經請示國家稅務總局后,做出這樣的解釋:《安徽省國家稅務局關于若干增值稅政策和管理問題的通知》一、關于存貨進項稅額轉出問題:“(二)納稅人因庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因,將庫存貨物報廢或低價銷售處理的,不屬于非正常損失,不需要作進項稅額轉出處理。” 2.存貨由于未到保質期而發生損失,通常情況下是與采購計劃盲目、貨物采購質量、驗收人、生產過程等多因素相關,這些現象不能排與除管理責任有關,極有可能都會被稅務機關認定為非正常損失。如能提供證明與管理不善無關的證據,被稅務機關認可的,可不做非正常損失處理。 3.您這種情況和1類似,全國沒有統一規定,您可以不轉出,稅審若要調整再調整
84784990
2022 05/14 20:32
好的,謝謝老師
文靜老師
2022 05/14 20:33
不客氣希望能夠幫到你
描述你的問題,直接向老師提問
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