同學您好， 2019年，固定資產會計上計提折舊=1000/5=200（萬元），所以2019年年末， 固定資產賬面價值=1000-200=800（萬元） 稅法上計提折舊=1000/10=100（萬元），所以2019年年末，固定資產計稅基礎=1000-100=900（萬元） 產生可抵扣暫時性差異=900-800=100（萬元），確認遞延所得稅資產=100*25%=25（萬元） 由于會計上計提折舊200萬元，稅法只允許計提折舊100萬元， 所以在計算應納稅所得額時，在稅前會計利潤的基礎上調增200-100=100（萬元）， 應交所得稅=（1000+100）*25%=275（萬元），分錄為： 借：所得稅費用? ?250 ? ? 遞延所得稅資產? ?25 ? 貸：應交稅費—應交所得稅? 275