B是負債，可轉債是負債，初始確認賬面和計稅基礎存在差異，發行可轉債，不是企業合并行為，沒有影響利潤，也不影響交稅的問題，這個情況不確認遞延所得稅的。 C是說計入資本公積——其他資本公積，屬于計入所有者權益，比如確認了費用100，但是未來可以扣除120，則超過20對應的遞延所得稅計入資本公積——其他資本公積，屬于所有者權益。