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甲公司2021年12月對外銷售自己使用過的設備一臺，該設備原值80萬元，已提折舊8萬元。出售該設備取得收入61.8萬元，該設備購進時未抵扣進項稅。計算出售該設備應繳增值稅并作會計分錄。
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您好
出售該設備應繳增值稅61.8/(1+0.03)*0.03=1.8
借：固定資產清理 72
借：累計折舊8
貸：固定資產80
借：銀行存款 61.8
貸：固定資產清理61.8/1.03=60
貸：應交稅費-簡易計稅 60*0.03=1.8
借：資產處置損益72-60=12
貸：固定資產清理12
2022 05/04 15:01
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