拿銷售質量保證金確認的預計負債來說 其計稅基礎=賬面價值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額，這個情況是屬于稅法允許稅前扣除的項目，那么其計稅基礎就是0 形成賬面價值＞計稅基礎的情況，形成的就是可抵扣暫時性差異，當期會調整應納稅所得額，等以后期間可以稅前扣除，再調減應納稅所得額。