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老師匯算清繳有開辦費但是沒有納稅調整項，我準備今年全額一次性扣除。請問還需要填那會調整明細表嗎
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里面沒有招待費福利費嗎
2022 04/28 14:24
84785005 
2022 04/28 14:25
有的 福利費沒有超過薪資14%
樸老師 
2022 04/28 14:26
招待費呢
這個要調增的
全額調增
84785005
2022 04/28 14:26
籌建期間的招待費不是按發生額的60%扣除嗎，招待費我沒有
樸老師
2022 04/28 14:34
不是
沒有收入那就是招待費全額調增
沒有招待費就不用調整這個
84785005
2022 04/28 14:35
老師你能給我一個這個招待費文件的截圖嗎？我看其他老師的課說按發生額的60%扣除
樸老師
2022 04/28 14:44
不是的
這個是兩個比例然后孰低扣除
對于業務招待費的稅前扣除，根據企業所得稅實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。上述兩條比較性規定并以孰小原則確定的業務招待費扣除原則，必須同時適用，而不能單獨適用。
84785005
2022 04/28 14:45
這個是有銷售的情況下我知道，但是沒有銷售我們這邊12366也是說按發生額的60%扣除的呀
樸老師
2022 04/28 14:52
你問問你們稅局吧
這個沒有收入是全額調增的
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