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個體工商戶可要進行工商年報
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提問時間:2022 04/21 14:48
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bamboo老師
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您好 個體工商戶要進行工商年報
2022 04/21 14:48
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乙公司是甲公司的聯營企業(甲公司持有乙公司30%的股權)。20X4年11月19日,甲公司向乙公司銷售A產品(比如是PE塑料板),成本200萬,售價300萬(不含稅),銀行賬戶已收到貨款。乙公司有一條在建的M生產線,建成后將生產N產品(用到的原材料之一,是PE塑料板)。但截止20X4年12月31日,乙公司M生產線尚未建成投產,該批PE塑料板作為原材料核算(未使用,也未出售)。甲公司編制20X4年個別報表和合并報表時,要對該項銷售形成的未實現內部交易損益進行調整(調整后,長投賬面價值減少100*0.3=30萬)——問題:后續如果乙公司用該原材生產N產品并對外銷售,則對甲公司來說,該項PE塑料板的收益已經實現了。但是,乙公司是按購買價計入成本的,相當于成本虛增了30萬,則甲公司的投資收益減少了30萬。從第三方審計的角度看,如何知道該項銷售的損益是何時實現的?
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1.四川某教育管理有限公司(以下簡稱“教育公司”)采用BOO(建設-擁有-運營)方式實施某學校項目,投資800萬元于某學校。2019年1月20日,教育部辦公廳正式批復通過某學校備案,性質為??茖哟蚊褶k非營利性全日制普通高等學校,以實施專科層次的高等職業教育為主。房產和土地在教育公司名下,用途為科教用地。請問教育公司是否適用財稅〔2004〕39號)規定:對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅?稅務局認為產權在教育公司名下,不在學校名下,因此不能適用該政策。2.另外,教育公司與學校簽有無租使用協議,把房產免費給學校使用一年,請問無租使用的這種情況下,雙方是否該交房產稅?3.學校是否屬于免稅單位?是否適用國稅地字〔1989〕140號“對免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關等單位使用鐵路、民航等單位的土地),免征土地使用稅?
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