本題取得的進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬元是無法劃分用途的，即這里面既包括簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，也包括一般計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)楹喴子?jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，所以計(jì)算不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要用全部的進(jìn)項(xiàng)稅額乘以簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目銷售額占全部銷售額的比例

這會兒不方便計(jì)算，明天早上發(fā)給你計(jì)算過程

老師太敬業(yè)了，那么晚還給我回復(fù)，非常非常感謝！

計(jì)算過程，請參考，30和300我按不含稅金額算了

老師，第2條那個(gè)境外的收入30萬不是也免稅嗎？還有，無法區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額公式為什么用銷售額算呢？

就是用銷售額占比計(jì)算

向境外銷售的特定服務(wù)才免稅，一般的咨詢服務(wù)不屬于免稅范圍

但是答案上那30萬是不交増值稅的咧

我又查了下，這個(gè)跟零稅率搞混了，是增值稅免稅收入，那你重新調(diào)整一下比例，計(jì)算方法是對的，就是分子分母的確定，這一問不容易拿分

老師，麻煩再問下業(yè)務(wù)6的應(yīng)繳増值稅到底是多少？還有業(yè)務(wù)5的非保本理財(cái)收益300萬，答案里都沒算進(jìn)銷售額里？

非保本理財(cái)收益300萬是增值稅不征稅收入

業(yè)務(wù)就6，一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以按簡易辦法征稅，依3%征收率減按2%征收（不能開專票）也可放棄減稅,依3%納稅。本題中開專票,不能享受減稅，增值稅=含稅售價(jià)1.03÷(1+3%）?3％