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某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2013年4月的有關經營業務為:購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明的價款為600萬元,外購的貨物準予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。上月末留抵稅款10萬元,本月內銷貨物不含稅銷售額400萬元,收款468萬元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣350萬元。試計算該企業當期的免、抵、退“稅額。

84785034| 提問時間:2022 04/20 11:14
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廖廖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
1、免--出口貨物是免稅的,銷項稅額為零 2、本月可抵扣進項金額=680000+100000=780000元 3、抵--先抵扣內銷,再退稅 內銷銷項稅額=4000000*17%=680000 4、抵扣內銷后剩余進項100000,出口可退稅金額=350*13%=45.5>10,所以可以退稅10萬元
2022 04/20 16:29
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