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生產制造企業，生產的產品有出口退稅的 有不出口的，分錄核算是否一樣不含稅？如：原材料采購入庫，原材料領用出庫，產成品入庫，產成品出庫。還有最后的出庫產品結轉銷售費用都是按不含稅金額么？ 區別是只在最后結轉銷售成本時內銷的有銷項稅 出口的直接做收入無銷項？
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你好，分錄一樣的，就是出口的少一個應交稅費．
原材料購入分錄也是樣的
出口產品結轉主營業務成本．
結轉銷售成本都是不含稅的金額，
增值稅是價外稅，不參與成本計算的
2022 04/18 09:25
84785014 
2022 04/18 09:30
因為應交稅費銷項和進項抵扣 所以寫出都是不含稅的銷項也要寫出來。出口不是不能抵扣進項么？也都是一樣不含稅做賬么？成本出庫結轉也是不含稅，只是銷售成本結轉直接寫主營收入還是不含稅的，也不抵扣怎么解釋？
張壹老師 
2022 04/18 09:33
你好，出口是退稅的，你所有材料的進項稅都要分開寫，一樣的計算成本．只是出口的產品沒有銷項稅．你的所有進項稅認證后抵扣你內銷的銷項稅后，還有余額，就可以申請退還出口產品耗用的進項稅
84785014
2022 04/18 09:36
從入庫材料 領用材料 到入庫產品出庫產品全部不含稅做賬。最后出口的產品出庫怎么做分錄？也是借 應收 貸主營 貸應交稅-銷項么？三級科目是什么？ 然后正常都抵扣，抵扣后再把屬于出庫的進項去稅務局退稅么？還是填申報表的時候就要分開需要退部分填寫？
張壹老師
2022 04/18 09:39
你好，產品出庫就是銷售，結轉銷售成本
借：主營業務成
貸：庫存商品
出口產品沒有銷項稅
借：應收賬款
貸：主營業務收入
退稅你是申報增值稅后，再申報出口退稅，再退稅的
84785014
2022 04/18 09:41
沒有銷項 那申報增值稅的時候其實數據按余額表銷項數據就是內銷的數據。那出口的銷項是否需要自己根據主營收入金額 根據13%稅率自己算出銷項然后填寫退稅系統和增值系統免抵退稅欄？因為分錄不寫銷項，余額表銷項也只是內銷的
張壹老師
2022 04/18 09:45
你好，沒有銷項，報增值稅也是要報收入的，在免抵退稅欄申報收入．
也不要你算銷項稅的．
應交增值稅－銷項稅的金額就是內銷的銷項稅金額
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