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實(shí)務(wù)
問題已解決
4月10日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司按每股6.5元的價格購入A公司股票50000股作為交易性金融資產(chǎn)，支付交易費(fèi)用1200元，取得增值稅專用發(fā)票，稅款72元。6月30日A公司股票的公允價值260000元。10月20日出售A公司50000股票，實(shí)際收到價款266000元。要求：編制有關(guān)會計分錄并計算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，增值稅率6%。
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同學(xué)，你好
1.借交易性金融資產(chǎn)-成本6.5*50000=325000
借投資收益1200
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)72
貸銀行存款325000+1272=326272
2.借公允價值變動損益325000-260000=65000
貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動65000
3.借銀行存款266000
借應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅(325000-266000)/1.06*0.06=3339.62
借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動65000
貸交易性金融資產(chǎn)-成本325000
貸投資收益266000+3339.62+65000-325000=9339.62
2022 04/13 19:23
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