我們這是一個長期合同，提前開具了60%的發(fā)票，主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)該無法按120萬做吧？，是不是要均攤到每個月，大概就是每個月3.33萬左右

同學你好 如果收入沒有全額發(fā)生那就分開確認收入

是不是我們需要做的分錄如下: 1月確認收入 借:應(yīng)收賬款3.33 貸:主營業(yè)務(wù)收入3.33 2月同上 3月 1.開票收款 借:銀行存款120 貸:預(yù)收賬款106.54 應(yīng)收賬款6.66（1-2月） 應(yīng)交增值稅-銷項6.8 2.確認3月收入 借:預(yù)收賬款:3.33（不含稅） 貸:其他業(yè)務(wù)收入3.33（不含稅） （4-12月）期同3月第二步

同學你好 對的 這個直接做就可以

老師麻煩在問一下，由于去年10-12月，我們當時沒有確認收入，也沒有賬務(wù)處理，我們是不是在2022年度匯算清繳的時候做一下收入調(diào)增處理: 1. 借:應(yīng)收賬款9.99 貸:以前年度損益調(diào)整-其他業(yè)務(wù)收入9.99 借:銀行存款9.99 貸:應(yīng)收賬款9.99 借:以前年度損益調(diào)整-其他業(yè)務(wù)收入9.99 貸:利潤分配-未分配利潤9.99 2. 借:以前年度損益調(diào)整-企業(yè)所得稅 貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整-企業(yè)所得稅 還需要調(diào)整前一年度的報表嗎？

這個不用調(diào)整的哦

但是我們合同簽訂日期是2021年10月，是不是意味著我們2021年少確認了3個月的收入？不用納稅調(diào)增收入嗎？

同學你好 你用這個調(diào)整科目已經(jīng)調(diào)整進去了

您的意思是我們匯算清繳還需要調(diào)增收入在補交企業(yè)所得稅，但是不用調(diào)整2021年的財務(wù)報表了？對嗎？

同學你好 對的 是這個意思