我司申報(bào)企業(yè)所得稅，季度可以享受小微減免，年度不符合，享受不了，那賬務(wù)怎么處理？1、如1季度末計(jì)提：借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅； 2、下個(gè)月申報(bào)后， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：營業(yè)外收入； 3、到三季度或年度無法享受時(shí)，借：所得稅（當(dāng)期+前期享受減免），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅； 疑問：那前期享受減免計(jì)入營業(yè)外收入科目金額直接轉(zhuǎn)入本年利潤了，所以營業(yè)外收入科目計(jì)的減免稅不用做任何調(diào)整是嗎