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甲公司以一臺設(shè)備換入乙公司的專利權(quán),設(shè)備的原價為600000元,已提折舊日220 000元,已提減值準(zhǔn)備40000 元,設(shè)備的公允價值為400000元。專利權(quán)的賬面原價為500 000元,累計攤銷為150000元,公允價值為380000元。甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金49200元(其中包含補價20000元,增值稅稅差29200元)。乙公司將換入的設(shè)備作為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。甲公司適用的增值稅稅率為13%,無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%.假設(shè):(1)該交換具有商業(yè)實質(zhì)。(2)該交換不具有商業(yè)實質(zhì)。要求:分別根據(jù)上述兩種假設(shè)編制甲公司與乙公司的有關(guān)會計分錄

84784971| 提問時間:2022 04/09 21:13
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小默老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,高級會計師
1.該交換具有商業(yè)實質(zhì) 甲公司 借,無形資產(chǎn)38 應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項)2.28 銀行存款4.92 貸,固定資產(chǎn)清理40 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項)5.2 借,固定資產(chǎn)清理34 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4 累計折舊22 貸,固定資產(chǎn)60 借,固定資產(chǎn)清理6 貸,資產(chǎn)處置損益6
2022 04/09 22:24
小默老師
2022 04/09 22:24
乙公司 借,固定資產(chǎn)40 應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項)5.2 累計攤銷15 貸,無形資產(chǎn)50 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項)2.28 資產(chǎn)處置損益3 銀行存款4.92
小默老師
2022 04/09 22:25
該交換不具有商業(yè)實質(zhì) 甲公司 借,無形資產(chǎn)32 應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項)2.28 銀行存款4.92 貸,固定資產(chǎn)清理34 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項)5.2 借,固定資產(chǎn)清理34 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4 累計折舊22 貸,固定資產(chǎn)60 乙公司 借,固定資產(chǎn)37 應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn)項)5.2 累計攤銷15 貸,無形資產(chǎn)50 應(yīng)交稅費-增值稅(銷項)2.28 銀行存款4.92
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