您好，計算過程如下 2018年賬面價值=5000-5000/10=4500 2018年計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/10=4000 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn) 形成遞延所得稅負債=500*25%=125 納稅調(diào)減500萬元，本期所得稅費用=（10000-500）*25%=2375 借：所得稅費用125 貸：遞延所得稅負債125 借：所得稅費用2375 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅2375 2019年賬面價值=3500 2019年計稅基礎(chǔ)5000-1000-800=3200 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)300遞延所得稅負債期末應有余額是75，本期沖減50 借：遞延所得稅負債50 貸：所得稅費用50 500的減值準備調(diào)增應納稅所得額，折舊調(diào)減300，（10000+500-300）*0.25=2550 借：所得稅費用2550 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅2550