那如果我們再報12月的企業所得稅時，由于疫情，有些成本發票沒有來的及入賬，那么這些發票現在是不應該做到12月，然后匯算的時候調減。

同學，你好！完成匯算清繳前如果相應發票都收到了就不用調減

這次是報12月企業所得稅時，發票都沒來得及入賬，怎么能不調減？那不是我的發票沒有用了

同學，你好！ 季度企業所得稅申報不用調整。賬上多少申報多少 申報年度企業所得稅（即企業所得稅匯算清繳）時發票沒有收到，暫估成本就要調減。發票收到了，就不用調減

暫估比收到的發票數據小，是不匯算時要調減

同學，你好！不做調整。如果暫估的多，收到的發票少，那么未收到發票的部分需要在匯算清繳時調減。

那就是要調增了？暫估的少，收到發票多，費用多了，要少交企業所得稅，為啥老師說不做調整呢。

同學，你好！ 假設你賬上成本做了100萬，你匯算清繳做了150萬。稅務局咋想呢，他會想你是不是有漏稅的嫌疑呢。是不是把應該計入2022年的成本提前計入到2021年呢？發票的到來是證明這部分暫估的真實性。發票金額和暫估金額，稅務局認可的是少的部分。

啊，不會吧，那確實因為疫情影響，去年12月發票沒及時入賬，我們也暫估少了

同學，你好！ 一般暫估是按照相應的合同去暫估的，差額不會太大，但是聽同學的語氣差額貌似有些大。同學暫估數據的依據是什么呢？如果差額很大導致企業要交很多稅，那就只能改賬，更改暫估的數據了。不然你調增成本，真的有很大的風險，搞不好一年的賬都給你從頭翻到尾了。

老師，如果是你說的不把匯算之前開回來的票，入賬到12月，而是做賬到22年1月，那怎么提現 只要匯算前把發票開回來，就可以少交企業所得稅。不做到12月，那不是成本費用沒少嘛？

老師，那如果入賬到2月分錄怎么做？不可能進費用成本吧？

同學，你好！ 假設你2021年成本總計300萬，其中暫估100萬，2022年對應發票來了150萬。匯算清繳時暫估100萬不用調減了，成本就按照300萬申報；假設你暫估100萬的發票沒來，那么匯算清繳時，成本應該按照300-100=200萬申報。

2022年2月發票來了，沖沖掉原來的暫估分錄。然后根據發票金額正常做分錄即可。