同學你好，老師來啦~

金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，

但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。

(一)金融商品轉讓的納稅人和計稅方法

金融商品轉讓的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人。

一般納稅人轉讓金融商品只能采用一般計稅方法計稅。

(二)稅率和征收率 金融商品轉讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人征收率為3%。

出售交易性金融資產的增值稅計算公式如下： 　　

出售交易性金融資產的增值稅=（賣出價款—買入價款）/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率

所以這道題的增值稅=（825-800）/1.06*0.06=1.42

1、產生轉讓收益時： 　　借：投資收益等 　　貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　

2、產生轉讓損失時： 　　借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 　　貸：投資收益等 　　

3、產生轉讓損失跨會計年度時： 　　借：投資收益等 　　貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

對于這道題來說，增值稅要沖減投資收益

借投資收益1.42? ?貸應交稅費1.42

所以投資收益要減去增值稅

為什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未發放的現金股利？

這個是政策規定，減除金額大，這對納稅人是好事嘛

您看看這樣能不能理解

看看還有沒有什么疑問

有疑問可以提出來哦

有專門老師為您答疑

祝您考試順利！加油！

同學你好，是的，加油！

賣入款減去買入價款，按25算的應交稅費，應交增值稅

明白了，謝謝老師