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味全公司贈送給客戶的糕點200盒,該糕點對含稅銷售價格為120元,生產成本為70元/盒;用于場推廣的100箱新口味餅千無市場價格,市場成本為50元/箱 要求:該糕點廠向職工發放和無償贈送糕點的行為應如何進行稅務處理?
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你好，同學，自產產品用于職工福利，用于贈送的要視同銷售，按照銷售價格計算增值稅銷項稅額的，因此贈送的糕點銷項稅=120*200/1.13*0.13
用于場推廣的100箱新口味餅千無市場價格,因此視同銷售時按照組成計稅價格50*100*(1+成本利潤率)*0.13計算銷項稅
2022 04/03 16:21
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