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某公司計劃增添一條生產(chǎn)流水線，以擴(kuò)充生產(chǎn)能力。現(xiàn)有甲、乙兩個方案可供選擇。 甲方案需要投資500000 元。乙方案需要投資750000 元。兩方案的預(yù)計使用壽命均為5 年，折舊均采用直線法，預(yù)計殘值甲方案為20000 元、乙方案為30000 元。 甲方案預(yù)計年銷售收入為1000000 元，第一年付現(xiàn)成本為660000 元，以后在此基礎(chǔ)上每年增加維修費(fèi)10000 元。 乙方案預(yù)計年銷售收入為1400000 元，年付現(xiàn)成本為1050000 元。 方案投入營運(yùn)時，甲方案需墊支營運(yùn)資金200000 元，乙方案需墊支營運(yùn)資金250000元。公司所得稅率為20%。 要求：根據(jù)上述資料，測算兩方案的現(xiàn)金流量。
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同學(xué)您好，甲方案，
第1年年初的凈現(xiàn)金流量NCF0=-（500000+200000）=-700000（元）
設(shè)備折舊=（500000-20000）/5=96000（元）
第1年年末凈現(xiàn)金流量NCF1=（1000000-660000-96000）*（1-20%）+96000=291200（元）
第2年年末凈現(xiàn)金流量NCF2=（1000000-660000-96000-10000）*（1-20%）+96000=283200（元）
第3年年末凈現(xiàn)金流量NCF3=（1000000-660000-96000-10000*2）*（1-20%）+96000=275200（元）
第4年年末凈現(xiàn)金流量NCF4=（1000000-660000-96000-10000*3）*（1-20%）+96000=267200（元）
第5年年末凈現(xiàn)金流量NCF5=（1000000-660000-96000-10000*4）*（1-20%）+96000+20000+200000=479200（元）
乙方案，
第1年年初凈現(xiàn)金流量NCF0=-（750000+250000）=-1000000（元）
設(shè)備折舊=（750000-30000）/5=144000（元）
第1至第4年年末凈現(xiàn)金流量NCF1—4=（1400000-1050000-144000）*（1-20%）+144000=308800（元）
第5年年末凈現(xiàn)金流量NCF5=308800+250000+30000=588800（元）
2022 04/01 17:19
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