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老師您好，我想問下所得稅這一節資產賬面價值小于資產計稅基礎，確認所得稅遞延資產，可以舉個例子嗎？我了解的就是好像賬面價值和計稅基礎一樣，就是折舊年限不同引起的，這有什么不同嗎
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您好，比如存貨計提了存貨跌價準備，賬面價值就小于計稅基礎
2022 04/01 08:14
84784990 
2022 04/01 08:15
那老師我說到的這個例子呢
84784990
2022 04/01 08:16
是固定資產折舊年限不一樣導致的先多交后少交呢
朱小慧老師 
2022 04/01 08:24
你意思是固定資產會計折舊年限小于稅法規定的折舊年限，這樣賬面價值小于計稅基礎，也是記入遞延所得稅資產的
84784990
2022 04/01 08:29
這里所說的賬面價值小于計稅基礎指的是什么嘞老師，我理解是這個資產一共就那么多價值，賬面價等于基礎價，只不過每年分攤不一樣
朱小慧老師
2022 04/01 08:38
固定資產賬面價值=固定資產原價-會計上計提的折舊
固定資產計稅基礎=固定資產原價-稅法規定可以扣除的折舊
84784990
2022 04/01 08:47
但是總的攤銷額是一樣的對吧老師
朱小慧老師
2022 04/01 08:52
對的，用的折舊金額都是一樣的
84784990
2022 04/01 08:55
您說的角度是站在每期的方面說的對嗎，當期可以計提多少，會計又計提多少，就有了賬面和計稅的差異，但是只是看每期來說
朱小慧老師
2022 04/01 08:57
對的，是沒期來看的
84784990
2022 04/01 10:25
好的，謝謝老師
朱小慧老師
2022 04/01 10:25
不客氣，麻煩對我的回復進行評價，謝謝
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