你好，同學，給你舉個例子：比如說:企業要保修一樣貨物，預計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。 也就說計稅基礎為0. 負債的賬面價值為100；這里說的是賬面價值大于計稅基礎，因為你這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應納稅所得中抵扣的，但是允許你以后實際發生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你資產，就是遞延所得稅資產了。