A公司為增值稅一般納稅人， 6月份發(fā)生下列部分購進業(yè)務(wù)：1 6月1日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨款30 000元，增值稅稅率為13%，另外向運輸公司支付運輸費用2 200元，運輸費用的稅率為10%。貨物已運抵并驗收入庫，按實際成本核算。貨款、進項稅款和運輸費已用銀行存款支付。

2 6月2日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價款124 000元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。

6月2日，購進辦公大樓一座 用于公司辦公。取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為1 500萬元，增值稅稅額為150萬元；取得交納契稅憑證40萬元。以上款項用銀行存款支付。計入當(dāng)年增值稅進項稅額為60%

借 原材料30000+2200=32200 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額30000*0.13+2200*0.1=4120 貸 銀行存款32200+4120

借 庫存商品124000*0.9=111600 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額124000*0.1=12400 貸 銀行存款124000

借 固定資產(chǎn)1500+40=1540 借 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額150*0.6=90 借 應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額150*0.4=60 貸 銀行存款1540+90+40=1670