謝謝老師答復。這筆費用我12月份已經報銷給了員工，并且當時錄了報銷的憑證（借其他應付款，貸銀行存款），少錄的憑證是借管理費用貸其他應付款。我現在要開始錄今年1月份的憑證（公司賬比較少我都是一季度一錄）。而且去年的賬我還沒有做期末結賬。這種情況，應該怎么補救呢？

借利潤分配未分配利潤貸其他應付款。

您意思是在1月份的憑證里錄一筆，借利潤分配未分配利潤貸其他應付款是嗎？匯算清繳時候就直接調整費用和利潤的金額就行嗎？

既然我還沒有年末結賬，能不能直接反過賬，修改一下12月份的憑證呢？

對的是的，但是你的企業所得稅和第四季度的財務報表能修改嗎？

這個我需要看一下。如果能修改，就可以按照我說的做對吧。就算不能修改，能否就不改四季度的，直接在匯算清繳里邊修改可以嗎？

對的是的，是這么做的。

您意思我可以反過賬，直接修改12月份的憑證，重新生成四季度的財務報表，按照新的報表去做匯算清繳。不用理會已經上報的四季度季報，是嗎？

好不可以的，你要是反結賬，修改你第四季度的申報表和財務報表，必須修改。 得是一致的，你不能賬上一個樣，你申報的又是一個樣

謝謝老師，我確認了一下，四季度的財報和所得稅是可以修改的。謝謝您的耐心解答。

那就可以做到12月份的