《企業所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發[2000]84號）第四十七條的規定： 納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理： (一)債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩余財產確實不足清償的應收賬款； (二)債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款； (三)債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠款等)確實無法清償的應收賬款； (四)債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款； (五)逾期3年以上仍未收回的應收賬款； (六)經國家稅務總局批準核銷的應收賬款； 同時，《企業所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發[2000]84號）第四十八條規定:關聯企業之間往來賬款不得確認為壞賬。此后，國家稅務總局在國稅函[2000]945號文件中規定，考慮到實際經濟活動中，關聯企業之間存在大量的正常交易，為了實事求是地解決問題，總局意見：關聯企業之間的應收賬款，經法院判決負債方破產，破產企業的財產不足以清償的負債部分，經稅務機關審核后，應允許債權方企業作為壞賬損失在稅前扣除。