不對吧？得每月確認：1、管理費用 貸：使用權資產累計折舊，2、財務費用-租賃負債 貸：租賃負債-為確認融資費用。這兩類分錄借方金額相加，在企業所得稅匯算清繳中調增處理。實際支付并開票的調減，但是我不知道實際支付這部分怎么做賬？

（1）租賃期開始日 借：使用權資產【成本】 　　租賃負債——未確認融資費用 　　貸：租賃負債——租賃付款額【尚未支付的租賃付款額】 　　　　銀行存款【初始直接費用＋租賃期開始日支付的租金－租賃激勵】 　　　　預計負債【為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態預計將發生的成本的現值】 （2）確認租賃負債的利息 借：財務費用/在建工程等 　　貸：租賃負債——未確認融資費用 （3）支付租賃付款額 借：租賃負債——租賃付款額 　　貸：銀行存款 （4）使用權資產的折舊：自租賃期開始日起按月計提使用權資產累計折舊 借：制造費用/管理費用等 　　貸：使用權資產累計折舊 （5）計提使用權資產減值準備（不得轉回）： 借：資產減值損失 　　貸：使用權資產減值準備 （6）租賃期開始日后，承租人按變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債 ①當租賃負債增加時： 借：使用權資產【租賃付款額現值的增加額】 　　租賃負債——未確認融資費用【差額】 　　貸：租賃負債——租賃付款額【租賃付款額的增加額】 ②當租賃負債減少且不屬于租賃范圍縮小或租賃期縮短的情形時： 　　借：租賃負債——租賃付款額【租賃付款額的減少額】 　　貸：使用權資產/管理費用等【租賃付款額現值的減少額】 　　　　租賃負債——未確認融資費用【差額】 【提示】使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，承租人應當將剩余金額計入當期損益。 ③當租賃負債減少且屬于租賃范圍縮小或租賃期縮短的情形時： 借：租賃負債——租賃付款額 　　使用權資產累計折舊 　　使用權資產減值準備 　　貸：使用權資產 　　　　租賃負債——未確認融資費用【差額】 　　　　資產處置損益【或借記】 （7）租賃期滿返還租賃資產時 借：使用權資產累計折舊 　　貸：使用權資產 2.承租人對短期租賃和低價值資產租賃的簡化處理 （1）按照直線法或其他更合理的方法確認租金費用 借：制造費用/銷售費用/管理費用等 　　貸：銀行存款 （2）或有租金——實際發生時計入當期損益 借：財務費用【按物價指數計算】 　　銷售費用【按銷售量等計算】 　　貸：銀行存款等