只是發放的時候我們正常，如果是個人自己交個人部分的話，都是通過其他應收款這個科目過渡一下，那你現在就不需要過度了，直接貸方貸，銀行存款就可以了。

老師寫個完整分錄吧

1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 庫存現金／銀行存款或現金 4.上交杜保 借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 貸：銀行存款或現金 5

老師，這里還缺個稅的分錄啊

該睡的話，你可以在三號憑證里再加一個貸方，應交稅費應交個人所得個稅，

然后最后再做一個憑證，借應交稅費-應交個人所得稅，貸銀行存款。