如果視為資產 賬面小于計稅依據 會形成遞延所得稅資產。如果視為負債 賬面小于計稅依據 就是遞延所得稅負債了 那怎么理解 是看成資產還是負債呢？

對于可抵扣暫時性差異，在發生時，計入遞延所得稅資產的借方，將來轉回時，計入貸方。對于應納稅暫時性差異，在發生時，計入遞延所得稅負債的貸方，將來轉回時，計入借方。明確一點，可抵扣和應納稅都是針對未來而言的，如果這個差異在未來可以在稅前扣除，那么就是可抵扣暫時性差異，在本期要納稅，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅資產的借方，如果這個差異在未來是要納稅的，那么就是應納稅暫時性差異，在本期是不納稅的，所以，對于會計確認的所得稅費用與應交所得稅之間的差額計入遞延所得稅負債的貸方。這兩項差異在轉回的時候，都在反方向轉回即可。

就是賬面＜計稅? 可抵扣? 就是遞延資產? 反之

上邊說的 我理解 我的問題是。同樣都是賬面小于計稅 分析的是資產 就形成了遞延資產。分析的是負債 就是遞延負債 所以廣宣費賬面0 計稅500 是按資產分析還是負債分析 結果是不一樣的 所以為什么要按資產性質去分析呢？

這個是稅法規定的，按資產處理。

廣宣按資產處理這是特殊。

因為廣宣費，職工教育費和公益性捐贈在稅法上，以后年度還可以抵扣，所以按到資產來處理，以后年度可抵扣，這幾個是特殊事項

意思是 這幾項 是硬性的規定，背下來就好？

是的，背下來就行了。會做題就行。