需要反向結(jié)轉(zhuǎn)的。因為是2023.1.1作為固定資產(chǎn)使用，到2025年底使用了3年，2026出售，當年不再確認遞延所得稅，而是把之前的累計的遞延所得稅轉(zhuǎn)回，也就是2025年底的遞延所得稅轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額應該就是2025年底的累計金額，2025年底賬面價值=50000-50000/20*3，計稅基礎=44000-2000*5，上述差額乘以稅率，就是需要轉(zhuǎn)回的遞延所得稅。題目的金額確實不對。滿意的話麻煩評價一下。