你好 當月沒有認證的進項稅計入其他應收款 入賬時：借：原材料等 其他應收款—進項稅備抵 貸：應付賬款等 下月認證時 借：應交稅金—應交增值稅（進項稅） 貸：其他應收款—進項稅備抵 就你公司來說，進項大于銷項，月末轉入應交稅金—未交增值稅 月末 借：應交稅金—轉出未交增值稅 -10 紅字 貸：應交稅金—未交增值稅 -10 紅字 月末“應交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續沖銷項稅。