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在申報企業所得稅時是可以累計來計算稅率的嗎,比如我前兩個季度利潤100萬,企業所得稅是2.5%,第三個季度利潤也是100萬,那是不是要加上之前的利潤一共200萬,按10%來預繳企業所得稅?

84785014| 提問時間:2022 02/06 03:20
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瀟瀟老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,注冊會計師通過會計、稅法、經濟法、公司戰略
你好,企業所得稅是累計繳納的稅,第三個季度一百萬加上前面的兩百萬按照10%預繳企業所得稅,但是會自動扣除前面預繳的稅額,顯示的僅僅是當季應納稅額,然后企業所得稅到第二年匯算清繳時多退少補。
2022 02/06 03:25
84785014
2022 02/06 03:27
就是像我理解的那樣是嗎,不同的是他還會自動扣除之前預繳的金額
瀟瀟老師
2022 02/06 03:37
你好,是的,第二年匯算清繳時按照企業一整年的營業情況再多退少補。
84785014
2022 02/06 04:30
平時一年下來四個季度都是預繳,那真正結清繳納完上一會計年度所得稅的是不是在來年1月份
瀟瀟老師
2022 02/06 04:32
你好,是的,四季度申報納稅在一月。五月三十一日前完成匯算清繳
84785014
2022 02/06 04:42
明年的匯算清繳,指的是是6月份之前這個匯算清繳,還是新的1—12新會計年度的匯算清繳,比如我們剛剛說的企業所得稅,我來年6月份還沒繳納,但是我預提一筆費用降低利潤,那這筆費用是不是得在新一年的會計年度匯算清繳前沖銷掉,而不是6月份之前去年的匯算清繳
瀟瀟老師
2022 02/06 04:57
你好,舉個例子,2021年預繳企業所得稅,2022年5.31日前完成21年的匯算清繳,預提的費用要發生在2021年才能沖銷企業所得稅。
84785014
2022 02/06 04:59
所以預提的費用只是暫時起到降低利潤的作用,匯算清繳前沒沖銷沒有真的發生還是要納稅調增,增回來,是嗎
瀟瀟老師
2022 02/06 05:08
你好,是的,需要調整,另外稅法不承認預提準備金或者費用的,會計準則也違反謹慎性原則。
瀟瀟老師
2022 02/06 12:27
春節快樂,希望回答有幫助到你,五星好評哈
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