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個人開具勞務發票要怎么交稅

84785000| 提問時間:2022 02/03 09:35
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小時老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,法律職業資格,CISA
用人單位代扣代繳,不用個人去。 1、增值稅:個人提供勞務征收率3% (1)免征增值稅情形 殘疾人員本人為社會提供的服務及提供勞務、學生勤工儉學提供的服務等 (2)起征點規定 按次納稅和按期納稅,以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準。凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規模納稅人,為季銷售額未超過30萬元)的,都可以按規定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人,除特殊規定外,則執行《增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定,每次銷售額未達到500元的免征增值稅,達到500元的則需要正常征稅。對于經常代開發票的自然人,建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記,以充分享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。 個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務適用增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元政策。 (3)是否要開具發票 《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(稅務總局公告2018年第28號):對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。 小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。 2、城市維護建設稅和教育費增加 (1)計算 城市維護建設稅:實繳增值稅×7%(5%或1%) 教育費附加:實繳增值稅×3% 地方教育費附加:實繳增值稅×2% (2)減半政策 《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定,個人代開勞務發票,可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 3、個人所得稅 (1)特殊政策 《國家稅務總局關于代開貨物運輸業發票個人所得稅預征率問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第44號)第一條的規定,對《國家稅務總局關于貨物運輸業若干稅收問題的通知》(國稅發〔2004〕88號)第四條規定的代開貨運發票的個人所得稅納稅人,統一按開票金額的1.5%預征個人所得稅。 《國家稅務總局關于個人承包建筑收入征收個人所得稅有關問題的批復》(國稅函〔1999〕286號)規定,你省邯鄲市臨漳縣居民郭恩在山西省長治市以承包方式從事建筑安裝活動,應當自行申報繳納其承包經營所得的個人所得稅,長治市西城區常青建筑公司對郭恩應繳納的個人所得稅不負有代扣代繳義務。 需要關注:當地省市的一些特殊規定。 【例】《江蘇省地方稅務局關于調整建筑安裝業個人所得稅核定征收比例的公告》(蘇地稅規〔2015〕5號)的規定,建筑安裝業個人所得稅采取按照工程價款的一定比例核定征收稅款辦法的,核定征收的比例為工程價款的4‰。 (2)代開發票時不預扣預繳 自然人取得勞務報酬所得申請代開發票的,很多省市在代開發票環節不再征收個人所得稅。代開發票單位( 包括稅務機關和接受稅務機關委托代開發票的單位)在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法預扣預繳”等類似字樣。 (3)支付時預扣預繳 《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第八條的規定:扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款: 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 減除費用:預扣預繳稅款時,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按收入的百分之二十計算。 應納稅所得額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額,計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二(見附件),稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。 (4)綜合所得匯算清繳 年度終了后,居民個人按規定辦理個人所得稅年度綜合所得匯算清繳時,應當按照規定計算勞務報酬所得的收入額,并入年終綜合所得計算應納稅額,稅款多退少補。
2022 02/03 09:36
84785000
2022 02/03 09:41
問的是個人給外部提供勞務的情況
84785000
2022 02/03 09:43
對方學校要求提供勞務發票,我需繳納哪些稅,稅率多少
小時老師
2022 02/03 09:46
繳納增值稅和個人所得稅,增值稅稅率3%,勞務報酬稅率見下圖
小時老師
2022 02/03 09:46
你給誰提供勞務,就由誰代扣代繳
84785000
2022 02/03 09:48
他們就是讓去稅務局開勞務費票,不代扣代繳呢
小時老師
2022 02/03 09:51
正常應該是他們代扣代繳的,如果他們不給弄你就只能自己去當地稅務局弄了
84785000
2022 02/03 10:44
開具4200元,增值稅是122.33元,個稅是680元?
小時老師
2022 02/03 10:46
是的,你計算的沒問題
84785000
2022 02/03 10:48
個稅太高了,這個年終個稅匯算時要并入綜合所得,有可能要退稅的
小時老師
2022 02/03 10:48
對的,但要先把錢交到稅務局,等到年底匯算清繳再退出來
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