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17. 下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（ BD?。?。 A.因合同違約確認的預計負債 B.從銀行取得的短期借款 C.因確認保修費用形成的預計負債 D.因稅收罰款確認的其他應付款 13. 下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（ABD?。?A.支付的購貨合同違約金 B.計提的國債利息 C.因產品質量保證計提的預計負債 D.應付的稅收滯納金 問題1：同樣是合同違約金，為什么17題A可以扣，13題的A不可以扣？ 問題2：計稅基礎=賬面價值-未來，未來可以扣計稅基礎為0。 未來不能扣，計稅基礎=賬面=不是0，是這個意思嗎？
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學員您好，
問題1，17題是預計負債，表明是會計估計的，還沒有實際發生，所以稅法不允許扣除。13題是支付的違約金，已經發生了，稅法允許扣
和你的說法正好是相反的
問題2，17題是現在不能扣，未來能扣，所以計稅基礎為0
13題是現在能扣，未來就不能扣了，所以計稅基礎=賬面價值
2022 01/20 17:43
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