當時是，借，合同履約成本—材料費62017.7 應交稅費—待認證進項稅額8062.3 貸，應付賬款70080 發票稅額已經認證抵扣

借應付賬款貸合同履約成本，應交稅費應交增值稅進項轉出。

好的，老師，因為這筆金額的附件出庫單領料單都是和其他的金額做在一起的，也就是說一共開了14萬多，只是退回其中這張發票，但是附件我還是用14萬多的附件，還是只要本次付款部分的附件，退回這部分的附件我要取下來嗎？

你好，不用的，之前的賬上就不處理啦。

那我需要開紅字信息表給對方對嗎？讓后這張發票也就不用退給對方了，對方開出負數發票需要給我嗎？

哦，這個發票不用退帳，給你開紅字發票，再給你一份，你做進項轉出。

還有最后一問，這個跨年了在1月處理不需要用到以前年度損益調整科目，還是按照你剛說的分錄做

合同履約成本不影響你的主營業務成本，不用。

但是我在12月底的時候合同履約成本都是轉到主營業務成本里的，老師的意思是只要直接用到了利潤表中那些損益類科目的才要用到以前年度損益調整科目嗎？金額小的可以忽略不計

你好，對的是的，如果結轉了的話，用以前年度損益調整來做，合同履約成本改成以前年度損益調整。

匯算清繳需要減少你的成本。

老師的回答我非常的滿意，感謝

每次你的回答都滿意，而且都能理解到位，能徹底明白有關這個問題的相關性

不用客氣，工作愉快。