期末復(fù)習(xí)題1．A公司2020年1月份委托B公司加工高檔化妝品，提供原材料成本10000元，支付加工費(fèi)2600元（不含增值稅），該批加工產(chǎn)品已收回，B公司沒有同類高檔化妝品出售。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算B公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。2．A公司2019年度取得營(yíng)業(yè)收入總額800萬元，成本、費(fèi)用和損失760萬元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，廣告費(fèi)支出2萬元。全年繳納增值稅10.26萬元、消費(fèi)稅15.94萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加2.86萬元。要求：計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。3.A卷煙廠 2020年1月1日向B商場(chǎng)銷售煙絲一批，取得不含增值稅銷售額10萬元；1月2日向C公司銷售煙絲一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額1.13萬元。要求：計(jì)算A卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。4．A公司為增值稅一般納稅人，從事批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，貨物的增值稅稅率為13%。2020年3月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）3月2，購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅為1.13萬元，貨物已入庫(kù)；（2）3月4日，零售貨物收款33.9萬元，未開具發(fā)票；（3）3月5日，批發(fā)銷售貨物，開具增值稅普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為113萬元；要求：根據(jù)上述資料計(jì)算A公司3月份應(yīng)納增值稅額。5．某進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車一批，經(jīng)海關(guān)審定的到岸價(jià)格折合人民幣為196 000元，應(yīng)納關(guān)稅74 000元，進(jìn)口汽車的消費(fèi)稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該進(jìn)出口公司應(yīng)納增值稅額。6．某高新技術(shù)企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為30萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支向希望工程捐款10萬元、直接捐給災(zāi)區(qū)某農(nóng)戶現(xiàn)金2萬元。要求：計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的所得稅稅額。7．A企業(yè)2020年3月受托為B企業(yè)加工一批化妝品，B企業(yè)提供原材料成本為120萬元，A收取B企業(yè)不含增值稅的加工費(fèi)16萬元，A企業(yè)無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。要求：計(jì)算A企業(yè)代收代繳化妝品的消費(fèi)稅。8.大華廠是一家生產(chǎn)煙絲的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本月為生產(chǎn)煙絲購(gòu)入原材料煙葉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17000元，全部投入生產(chǎn)。(2)作為職工福利發(fā)放自產(chǎn)的煙絲成本是60000元，煙絲不含稅價(jià)款100000元。(3)銷售煙絲，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅3.4萬元，當(dāng)即收到支票一張存入銀行。 (4)收回委托加工的煙絲，受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅5萬元。(5)從受托方收回的煙絲當(dāng)月直接出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅3.4萬元，收到支票一張存入銀行。要求：1.計(jì)算大華廠本月應(yīng)納增值稅2. 計(jì)算大華廠本月消費(fèi)稅額。

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．某進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車一批，經(jīng)海關(guān)審定的到岸價(jià)格折合人民幣為196 000元，應(yīng)納關(guān)稅74 000元，進(jìn)口汽車的消費(fèi)稅稅率為10％。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該進(jìn)出口公司應(yīng)納增值稅額。

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