00:10:00
問題已解決
3.假定某企業為居民企業，某年經營業務如下：詳細步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）;管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元）;財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元（含增值稅|20萬元）。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。要求：計算企業該年度實際應交企業所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣告費扣除限額=2500*15%=375
廣告費納稅調增=450-375=75
業務招待費扣除限額1=2500*5‰=12.5
業務招待費扣除限額2=15*60%=9
業務招待費納稅調增=15-9=6
公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4
公益性捐贈納稅調增=30-20.4=9.6
稅收滯納金納稅調增6
工會經費扣除限額=150*2%=3 不做調整
職工福利費扣除限額=150*14%=21
職工福利費納稅調增=29-21=8
職工教育經費扣除限額=150*8%=12 不做調整
應納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4
如果符合小微企業的其他條件：
應納的企業所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54
2022 01/03 21:07
84785034 
2022 01/03 21:34
公益性納稅為什么是加20.4，不是加9.6嗎
陳詩晗老師 
2022 01/03 21:48
哦，不好意思，這里算錯了，你把數據改一下。
84785034
2022 01/03 21:56
為什么職工教育經費不做調整了的，這步有點看不懂
陳詩晗老師
2022 01/03 21:57
他沒有超過標準呀，2%就是3萬呢，它沒有超過標準
84785034
2022 01/03 22:15
我說的是教育經費喔，不是工會經費喔，就是為什么12萬就不做調整了的呢
陳詩晗老師
2022 01/03 22:49
因為你這里的扣除限額的話，大于這個29萬。
閱讀 1461
描述你的問題，直接向老師提問
428
意見反饋
