一定要用預付科目嗎？怎么入，涉及未分配利潤

要補錄這筆往來，調整，因為去年掛多了應付賬款。

借：預付賬款，10 貸方：營業(yè)外收入-對賬收益 10 這筆分錄是做了還是沒做，要補錄？具體業(yè)務不清楚的話，老師很難給出具體意見

還沒做的，應該是21年要補錄20年的這筆分錄。但是我們沒有開預付賬款。

做20年審計的時候，要調整這筆往來，發(fā)現(xiàn)掛應付掛多了，在21年做調整。

20年應付掛多了？當時記賬應付對應的科目是什么？

票比實際付錢要多，應付借方有余額

多出的這一部分實際付款了嗎

沒有付出去

那么當時貸記應付賬款，借方對應科目是什么

是購入材料。年尾和供應商對賬發(fā)現(xiàn)又差異，應付的借方余額是預付，當時應該是應付貸方有余額，就是票多了，這個調整分錄放沖借方，就是這筆錢我們不需要付，發(fā)票多了。

因為當時不是我做的賬，今年做的人又漏調整分錄。我也有點亂。

您的意思是當時 借：預付賬款、 貸：應付賬款 那么后來您做了一筆什么分錄，導致應付賬款借方出現(xiàn)余額了？

20年末與供應商對賬，發(fā)現(xiàn)我們公司的應付的一個供應商掛多了，但供應商那邊沒錯的，只是我們這邊發(fā)票多了，所以做審計年報的時候要做調整分錄，這筆分錄就是借預付賬款，貸營業(yè)外收入-對賬收益。（但如果放在20年就可以入收入）但21年補錄這筆分錄，就要入未分配利潤吧？做以前年度損益調整，而且一直沒開預付科目，可以直接入借應付賬款，貸：未分配利潤嗎

可以這樣做 借：應付賬款 貸：以前年度損益調整 然后再把以前年度損益調整結轉到利潤分配（需要計提盈余公積還要提盈余公積）

那可以直接入借：應付賬款，貸：利潤分配—未分配利潤，這樣，是嗎？

要是涉及去年的差錯更正，準則上規(guī)定，要先調整以前年度損益調整

老師可以寫完整分錄嗎？也就是預付賬款的借方也是應付賬款的借方了

可以這樣做 借：應付賬款 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤