好的謝謝！！！您慢慢做數據比較多

同學你好，老師來啦

辛苦辛苦您了

我們先來看下知識點

1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——社保

3.計提住房公積金（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——住房公積金

4.計提離職后福利（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——離職后福利

5.計提職工教育經費（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——職工教育經費

6.計提工會經費（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工會經費

7.計提職工福利費（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——職工福利費

這些是企業部分的，也就是表格里的數據要做的分錄

然后來看下個人部分

借：應付職工薪酬——工資（上面企業計提的工資） 貸：應付職工薪酬——社保、住房公積金等（個人部分） 應交稅費——應交個人所得稅 銀行存款

上交杜保、住房公積金等 借：應付職工薪酬——社保、住房公積金等（企業部分+個人部分） 貸：銀行存款

上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款

先理清楚這些分錄，然后我們只需把數據套進去即可

--------接下來我們來套數據--------

1、先做企業工資部分

借：生產成本 制造費用

借：生產成本360000 制造費用50000 管理費用350000 銷售費用240000 研發支出200000 貸：應付職工薪酬-工資1200000

2、企業社會保險部分

借：生產成本39600 制造費用5500 管理費用38500 銷售費用26400 研發支出22000 貸：應付職工薪酬-社保132000

3、企業住房公積金部分

借：生產成本25200 制造費用3500 管理費用24500 銷售費用16800 研發支出14000 貸：應付職工薪酬-工資84000

4、企業離職后福利部分

借：生產成本73800 制造費用10250 管理費用71750 銷售費用49200 研發支出41000 貸：應付職工薪酬-工資246000

5、職工教育經費部分

上面的分錄修正下：

借：生產成本25200 制造費用3500 管理費用24500 銷售費用16800 研發支出14000 貸：應付職工薪酬-住房公積金84000

借：生產成本73800 制造費用10250 管理費用71750 銷售費用49200 研發支出41000 貸：應付職工薪酬-離職后福利246000

5、職工教育經費部分

借：生產成本5400 制造費用750 管理費用5250 銷售費用3600 研發支出3000 貸：應付職工薪酬-職工教育經費18000

6、企業工會經費部分

借：生產成本3600 制造費用500 管理費用3500 銷售費用2400 研發支出2000 貸：應付職工薪酬-工會經費12000

7、企業職工福利費部分

借：生產成本18000 制造費用2500 管理費用17500 銷售費用12000 研發支出10000 貸：應付職工薪酬-職工福利費60000

然后做支付的分錄

借應付職工薪酬——工資1200000 -社保132000 -住房公積金84000 -離職后福利246000 -職工教育經費18000 -工會經費12000 -職工福利費60000 貸銀行存款1752000

這就是第一個問題的分錄了

接下來看下第二個問題

同學你好，稍等2分鐘哈

好的！我一直在聽！謝謝老師耐心講述

同學你好，老師回來啦

第二問比較簡單，分錄比較少

我們先算下個人的社保金額

個人社會保險費=工資1200000*2%=24000

然后計算下住房公積金個人部分

個人住房公積金=工資1200000*7%=84000

然后計算個人離職后福利

個人離職后福利=工資1200000*9%=108000

這3個結果出來了，那我們之間套用分錄

借：應付職工薪酬——工資24000 貸：應付職工薪酬——社保24000

借：應付職工薪酬——工資84000 貸：應付職工薪酬——住房公積金84000

借：應付職工薪酬——工資108000 貸：應付職工薪酬——住房公積金108000

這3個分錄意思是從工資1200000里分別扣出這3筆出來，單獨支付給社保局等部門

然后做一筆貸款個稅的分錄，也是從工資里扣

借：應付職工薪酬——工資100000 貸：應交稅費-應交個人所得稅100000

這樣扣除4筆后我們來算下剩余要支付的工資

剩余要支付的工資合計 =1200000-24000-84000-108000-100000=884000

然后支付工資的分錄如下

借：應付職工薪酬——工資884000 貸：銀行存款884000

這樣第二和第三問分錄就出來啦

接下來看下第四問

第四問是支付代職工繳納的職工薪酬

也就是個人部分的社保、住房公積金、離職后福利

借：應付職工薪酬-社保24000 -住房公積金84000 -離職后福利108000 貸：銀行存款216000

第三問支付個稅分錄是

借應交稅費-應交個人所得稅100000 貸銀行存款100000

前面有一筆代扣個人9%離職福利費分錄更正如下：

借：應付職工薪酬——工資108000 貸：應付職工薪酬——離職后福利108000 剛明細科目寫錯了

好了，這樣分錄就完整了

答案有點長哈，您多花點時間理解下

有什么不懂的地方可以提問哦

這里其實不難的，掌握前面分錄的原理就會做了

主要是這種題比較雜，以為很難實際不難

您看下還有沒有其他問題

好了，祝您學習愉快！

有幫助的話麻煩給個五星評價哦，謝謝

我第一問跟書上有一點點不一樣的是可能我忘記說您寫的那個可能在書上是分配，他這里結算好像就只有結算，我給您拍一下例題

就是他把結算和分配分為兩個部分

是的，結算就是支付工資的分錄

我上面寫的是完整過程

好的，謝謝老師我懂了！我下來做下總結！還有一個小問題麻煩您幫我看一下我做的另一道題跟例題差不多，想讓您幫忙看一下是不是正確的！最后一個小請求

我得答案在這里

同學你好，好的，稍等下哈