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所得稅案例題 計(jì)算所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄
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你好,請(qǐng)發(fā)所得稅問題過來(lái)
2021 12/31 09:31
84785040 
2021 12/31 09:42
老師，題目是這個(gè)
84785040
2021 12/31 09:42
謝謝老師啦
84785040
2021 12/31 09:43
題目順序先10—24
再10—25
張壹老師 
2021 12/31 09:49
好的,做好發(fā)給你.請(qǐng)稍后
84785040
2021 12/31 10:05
好嘞，張老師
84785040
2021 12/31 10:05
謝謝張老師啦?(?^o^?)?
張壹老師
2021 12/31 10:05
固定資產(chǎn)2008年賬面余額=500-500*2/10=400
固定資產(chǎn)2008年計(jì)稅余額=500-500/10=450
固定資產(chǎn)2008年可抵扣余額100-50=50
應(yīng)納稅所得額=700-50+60-60+50+200+100=1000
交所得稅=1000*25%=250
2008年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+200+100)*25%=87.52008年遞延所得稅負(fù)債期末余額=60*25%=15
借:所得稅費(fèi)用177.5
遞延所得稅資產(chǎn)87.5
貸:遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250
2008年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+200+100)*25%=87.52009年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+50+60)*25%=402009年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額40-87.5=-47.5
2008年遞延所得稅負(fù)債期末余額=60*25%=15
2009年遞延所得稅負(fù)債期末余額=200*25%=50
2009年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額額=50-15=35
2009年應(yīng)交所得稅=1800*25%-35-47.5=437.5
借:所得稅費(fèi)用450
貸:遞延所得稅資產(chǎn)47.5
遞延所得稅負(fù)債35
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅367.5
84785040
2021 12/31 10:07
謝謝張老師啦
張壹老師
2021 12/31 10:07
固定資產(chǎn)2008年賬面余額=500-500*2/10=400
固定資產(chǎn)2008年計(jì)稅余額=500-500/10=450
固定資產(chǎn)2008年可抵扣余額100-50=50
應(yīng)納稅所得額=700-50+60-60+50+200+100=1000
交所得稅=1000*25%=250
2008年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+200+100)*25%=87.5
2008年遞延所得稅負(fù)債期末余額=60*25%=15
借:所得稅費(fèi)用177.5
遞延所得稅資產(chǎn)87.5
貸:遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250
2008年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+200+100)*25%=87.5
2009年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=(50+50+60)*25%=40
2009年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額40-87.5=-47.5
2008年遞延所得稅負(fù)債期末余額=60*25%=15
2009年遞延所得稅負(fù)債期末余額=200*25%=50
2009年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額額=50-15=35
2009年應(yīng)交所得稅=1800*25%-35-47.5=437.5
借:所得稅費(fèi)用450
貸:遞延所得稅資產(chǎn)47.5
遞延所得稅負(fù)債35
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅367.5
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