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老師，您好！請問買入的車子可以一次性扣除嘛？購入時按正常折舊，報企業(yè)所得稅的時候一次性扣除這樣可以嘛
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?您好，企業(yè)在2023年12月31日前新購進的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，可以一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
2021 12/24 10:04
84785016 
2021 12/24 10:34
老師，做賬的時候是按正常折舊入賬嘛
飛飛老師 
2021 12/24 10:35
是的，賬面按月計提折舊。
84785016
2021 12/24 10:36
那到時候賬上的利潤那部分是不是要計提費用，不然賬上是要交企業(yè)所得稅的，這個怎么做到賬和企業(yè)所得稅年報一致
飛飛老師
2021 12/24 10:40
您好，可以確認遞延所得稅費用。
84785016
2021 12/24 10:44
老師，這個什么意思？可以幫忙寫下具體分錄嘛？
飛飛老師
2021 12/24 11:07
資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),兩者之間的差額需要交稅就產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,要確認遞延所得稅負債;
比如：賬面按月計提折舊之后賬面價值是100萬，企業(yè)所得稅稅前一次性扣除，計稅依據(jù)是0；應(yīng)確認遞延所得稅負債的金額為100*25%=25萬元
借：所得說費用-遞延
? ?貸：遞延所得稅負債
以上是發(fā)生當(dāng)年
后續(xù)賬面確認了折舊費用，企業(yè)所得稅不能再扣除時逐步?jīng)_回。
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