您好，本題利潤(rùn)總額為4000-2600-770-480-60-40+80-50=80萬(wàn)元 調(diào)整明細(xì)如下：廣告費(fèi)扣除限額=4000*15%=600＜660，應(yīng)調(diào)增60萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=25*60%=15,4000*0.5%=20，應(yīng)取限額為15＜25萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增10萬(wàn)元 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元， 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*2%=4＜5，應(yīng)調(diào)增1萬(wàn)元 職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200*14%=28＜31，應(yīng)調(diào)增3萬(wàn)元 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200*8%=16＞7，無(wú)需調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=80+60+10+6+1+3=160萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=160*25%=40萬(wàn)元 備注：根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦公告 2019 年第 49 號(hào)規(guī)定，自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直 屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 因此，貴司通過(guò)縣級(jí)人民政府向貧困地區(qū)進(jìn)行的捐贈(zèng)支出，如果此些貧困地區(qū)屬于 49 號(hào)所規(guī) 定“目標(biāo)脫貧地區(qū)”，且取得公益組織或縣級(jí)以上政府開(kāi)具的憑證的情況下，允許在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除