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老師 ，長期股權(quán)投資確認投資成本的時候確定的營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎？還有權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有的時候確認的投資收益需要繳納所得稅嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、長期股權(quán)投資確認投資成本的時候確定的營業(yè)外收入需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
需要繳納企業(yè)所得稅，因為營業(yè)外收入，需要在月末轉(zhuǎn)入本年利潤，會增加企業(yè)的利潤總額，利潤總額增加了，并且不是免稅收入，就是會交企業(yè)所得稅。
二、還有權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有的時候確認的投資收益需要繳納所得稅
國內(nèi)居民企業(yè)，投資國內(nèi)居民企業(yè)免交企業(yè)所得稅。如果是非居民企業(yè)，投資國內(nèi)居民企業(yè)需要征收企業(yè)所得稅。
2021 12/12 15:34
84785007 
2021 12/12 15:57
那為什么我做題的時候有個要算企業(yè)應(yīng)交所得稅，他是用企業(yè)的利潤總額減掉營業(yè)外收入的
江老師 
2021 12/12 16:24
居民企業(yè)對居民企業(yè)的投資收益是免稅的，你說的算企業(yè)所得稅時，一般是調(diào)減事項，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不用交企業(yè)所得稅的。
84785007
2021 12/12 16:51
那個投資收益我明白了，那題還有減那個營業(yè)外收入的金額
江老師
2021 12/13 10:44
一、按權(quán)益法核算處理，如果是長期股權(quán)投資的賬面價值大于享有投資企業(yè)的可辨認權(quán)益的所占份額的金額時，按長期股權(quán)投資的賬面價值進行處理。
二、按權(quán)益法核算處理，如果是長期股權(quán)投資的賬面價值小于享有投資企業(yè)的可辨認權(quán)益的所占份額的金額時，對于中間的差額部分，計入營業(yè)外收入處理。這個營業(yè)外收入的分錄是：
借：長期股權(quán)投資——投資成本
貸：營業(yè)外收入
如果是沒有處置情況下，是不需要繳納稅款的，形成遞延稅款。
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