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應納稅所得額等于3000+150+500-400+250+75=3575
應交所得稅等于3575x25%=893.75
2021 12/10 18:58
耀杰老師 
2021 12/10 19:01
應納稅暫時性差異等于400
可抵扣暫時性差異等于150+75=225
會計分錄
借：遞延所得稅資產56.25
所得稅費用937.5
貸：應交所得稅893.75
遞延所得稅負債100
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