（1）會計利潤總額=8000-5000-100+10-45+60-205+100-40-500=2280 （2）業務招待費? 兩個上限? 收入的千分之5，發生額的60%取較小的那個值抵扣 營業收入的千分之5? ? ?（8000+10）*0.5%=40.05? ? 發生額的60%=60*60%=36.所以業務招待費可以抵扣36，實際發生60. 納稅調增 24 （3）研究開發費用 納稅調減 80*75%=60 （4）國債利息收入免稅? 納稅調減20 （5）營業外支出工商局罰款不能抵扣 納稅調增 20 （6）廣告費用 可抵扣限額? （8000+10）*15%=1201.5? ?大于400.不用調整 （7）殘疾職工工資加計扣100%? 所以這里納稅調減10 （8）職工福利費 抵扣限額為實發工資14%? ? 300*14%=52 實際發生45，不用調整 ? ? ? ??職工教育經費 抵扣限額為實發工資8%? ? 300*8%=24實際發生7，不用調整 ? ? ? ? ?工會經費 抵扣限額為實發工資2%? ? ? ? ? 300*2%=6實際發生4，不用調整 （9）可彌補的虧損額， 可彌補期限是5年內。補虧300.? 13年的15年補虧90，變成160.? ? ? ? 19年可補14年至18年的虧，-490+160-340+170+200=-300 （10）應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調增-納稅調減-300（補虧） （11）應繳納企業所得稅=應納稅所得額*25% 希望能幫到您，祝同學逢考**！